重庆市公共投资建设项目审计办法

联系人:政法农林法制处    电子邮件:fgc63896465@126.com    征求意见开始日期:2017-08-24    征求意见截止日期:2017-09-23   意见征集已结束

  

关于征求《重庆市公共投资建设项目审计办法(征求意见稿)》
 
意见的公告
 
    为了提高政府立法质量,广泛听取意见,现就《重庆市公共投资建设项目审计办法(征求意见稿)》公开征求社会各界的意见,欢迎各界人士通过网络发送电子邮件或者以信函方式提出修改意见和建议。
    1、电子邮箱:fgc63896465@126.com
    2、邮寄地址:重庆市两江新区星光大道96号B2栋 政法农林法制处  (邮政编码:401121)
    3、联系电话: 023—60390725
    社会公众提交意见请留下姓名和联系方式,以便进一步联系。
 
 
                                        重庆市人民政府法制办公室
                                               2017年8月24日
 
 
 
 
 
 
 
 
重庆市公共投资建设项目审计办法
(征求意见稿)
 
 
 
第一章     
    第一条【立法目的和依据】为加强公共投资建设项目的审计监督,规范审计行为,促进建设项目规范管理,提高公共投资建设项目质量和成效,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》等有关法律法规,结合本市实际,制定本办法。
    第二条【适用范围】本市各级国家审计机关(以下简称审计机关)开展公共投资建设项目审计监督活动,适用本办法。
    第三条【公共投资建设项目定义】本办法所称公共投资建设项目,是指政府、国有企业、事业单位投资且拥有建设、运营实际控制权的建设项目,政府与社会资本合作建设的公共性、公益性建设项目。
    第四条【基本原则】公共投资建设项目审计监督工作应当坚持依法独立,客观公正,文明廉洁,保守秘密的原则。
    第五条【政府职责】市、区县(自治县)人民政府应当加强对公共投资建设项目审计工作的领导,督促相关部门和单位协助、配合审计机关依法独立履行职责。
审计机关开展公共投资建设项目审计所需经费纳入财政预算。
    第六条【部门职责】市、区县(自治县)人民政府审计机关负责公共投资建设项目的审计工作,依法实施审计监督。
    市、区县(自治县)人民政府有关部门及其他单位、个人应当对公共投资建设项目的审计监督予以协助,向审计机关提供所取得的公共投资建设项目信息。
第二章  审计范围和管辖
    第七条【审计范围】审计机关应当对下列公共投资建设项目开展审计监督:
    (一)政府或者国有企业、事业单位投资占项目总投资的比例超过50%以上的建设项目;
    (二)政府或者国有企业、事业单位投资占项目总投资的比例为50%及以下,但政府或者国有企业、事业单位拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目;
    (三)政府或者国有企业、事业单位与非国有投资主体合作建设,未拥有项目建设、运营实际控制权但合同约定将取得部分或者全部所有权的公共性、公益性建设项目;
    (四)非国有投资主体投资建设的,通过政府定价、特许经营等方式取得收益的公共性、公益性建设项目;
    (五)法律法规规定的其他需要开展审计的公共投资建设项目。
    第八条【审计对象】公共投资建设项目建设单位或者其委托进行建设管理的单位为被审计单位;审计机关可以将与公共投资建设项目有关的可研、勘察、设计、环评、招标、施工、监理、供货、咨询等单位和个人列为审计调查对象。
    审计机关对被审计单位和审计调查对象与项目资金有关的财政、财务收支的真实性、合法性进行调查。
    第九条【审计内容】审计机关主要审计以下内容:
    (一)遵守国家有关法律法规、落实相关政策措施情况;
    (二)履行基本建设程序情况;
    (三)项目用地的取得和土地利用情况;
    (四)建设资金筹集、管理、使用情况;
    (五)合同签订、履行及变更等管理情况;
    (六)工程造价控制情况;
    (七)工程质量、安全管理、环境保护情况;
    (八)投资绩效情况;
    (九)特许经营活动情况;
    (十)法律法规规定应当审计的其他内容。
    第十条【重点关注】审计机关应当重点关注和揭示下列事项:
    (一)决策失误或者重复建设造成重大损失浪费;
    (二)重大违法违规问题或者涉嫌犯罪线索;
    (三)投资管理体制、机制或者制度缺陷。
    第十一条【审计一般管辖】审计机关根据公共投资建设项目建设单位的财政、财务隶属关系确定管辖;不能根据财政、财务隶属关系确定的,根据国有资产监督管理关系确定管辖。
    两个以上国有资本投资主体投资建设的项目,由对主要投资主体有审计管辖权的审计机关进行管辖。
    非国有投资主体投资建设的公共投资建设项目,由项目所在地区县(自治县)审计机关管辖;必要时,可以由市审计机关管辖。
    第十二条【审计授权或者指定管辖规定】市审计机关可以将其管辖范围内的公共投资建设项目授权区县(自治县)审计机关管辖,也可以直接审计区县(自治县)审计机关管辖范围内的公共投资建设项目,但应当防止不必要的重复审计。
    有管辖权的审计机关由于特殊原因不能行使管辖权的,由市审计机关指定管辖。
区县(自治县)审计机关对管辖权发生争议,由争议双方协商解决。协商不成的,报市审计机关指定管辖。
第三章  审计实施
    第十三条【审计类型】公共投资建设项目审计包括概(预)算执行情况审计、跟踪审计、工程结算审计、竣工决算审计等。
    第十四条【计划管理】审计机关应当根据法律、法规的规定和本办法确定的审计范围以及项目建设情况,编制公共投资建设项目年度审计计划。
    区县(自治县)审计机关编制的公共投资建设项目审计计划应当经区县(自治县)人民政府审核,报市审计机关审批后执行。市审计机关编制的公共投资建设项目审计计划经市人民政府批准后执行。调整审计计划应当按照原审批程序批准后执行。
    审计机关应当将经批准的年度审计计划及时通知发展改革、财政、相关建设主管部门和项目建设单位。
    第十五条【被审计单位提供资料】被审计单位应当在审计机关规定的期限内提供下列资料以及相关电子数据和视听资料:
    (一)立项审批、设计概算、规划许可、建设用地等文件;
    (二)勘察、设计成果文件,施工图审查文件等;
    (三)招投标资料、合同文件等;
    (四)工程竣工图,隐蔽检查资料,现场签证,工程变更、索赔资料,交(竣)工等验收资料;
    (五)与项目建设有关的财务会计资料;
    (六)工程结算书、工程决算报表等资料;
    (七)有关部门和相关单位出具的检查结论;
    (八)审计机关要求提供的其他资料。
    被审计单位及其负责人应当对本单位提供资料的真实性和完整性负责,不得拒绝、拖延。
    第十六条【审计调查对象提供资料】审计调查对象应当在审计机关规定的期限内提供与公共投资建设项目有关的资料,审计调查对象不得拒绝、拖延,并对提供资料的真实性和完整性负责。
    第十七条【开展审计条件】纳入年度审计计划的公共投资建设项目具备下列条件后,审计机关应当开展审计:
    (一)实施工程结算审计的项目,项目已办理工程结算并能提供本办法第十五条规定的与工程结算审计相关的资料;
    (二)实施竣工决算审计的项目,已完成交(竣)工验收、编制工程决算并能提供本办法第十五条规定的与竣工决算审计相关的资料。
    (三)其他类型的审计项目,按照年度审计计划确定的时间实施。
    第十八条【审计取证方式方法】审计人员可以采取下列方式方法向有关单位和个人获取审计证据:
    (一)通过检查、观察、询问、分析、外部调查、重新计算、拍照、录音、录像、复制等方法获取证据。
    (二)通过无人机、卫星遥感、地质雷达等技术对公共投资建设项目实体进行检测获取证据。
    (三)国家规定的其他方式方法。
    第十九条【购买服务】审计机关开展公共投资建设项目审计,可以通过政府购买服务方式,委托有法定资质的社会中介机构或者聘请有关专业人员参与审计,审计机关应当加强对委托的社会中介机构和聘请的专业人员的业务指导和监督管理。
    审计机关使用委托的社会中介机构和聘请的专业人员工作结果作为审计证据的,应当建立健全审查复核机制,并对利用其工作结果所形成的审计结论负责。
    第二十条【社会中介机构条件】审计机关委托的社会中介机构应当具备下列条件:
    (一)具有委托审计事项所需的资质;
    (二)近3年内未受过相关行政处罚或者行业自律组织处理;
    (三)与参与审计的公共投资建设项目无利害关系,包括未参与公共投资建设项目的预算编制及审核、结算编制及审核、跟踪审计及过程控制咨询工作等。
    第二十一条【专业人员条件】审计机关聘请的专业人员应当具备下列条件:
    (一)具有委托审计事项所需的专业技术职称、执业资格和职业胜任能力;
    (二)近3年内未受过相关行政处罚或者行业自律组织处理;
    (三)与参与审计的公共投资建设项目无利害关系,包括未参与公共投资建设项目的预算编制及审核、结算编制及审核、跟踪审计及过程控制咨询工作等。
    第二十二条【核查中介机构报告】审计机关进行审计时,有权对社会中介机构出具的公共投资建设项目相关报告进行核查。
    审计机关核查发现社会中介机构涉嫌违反法律、法规或者执业准则、执业规范等情况的,应当移送有关部门或者行业自律组织调查处理
    审计机关经与有关部门协商,可以将审计核查结果和有关部门的处理结果向社会公告。
    第二十三条【证据征求意见】审计机关派出审计组对有关事实认定的证据材料,应当送相关单位或者人员进行核实及确认。相关单位或者人员应当于证据材料送达之日起10个工作日内反馈意见并签名或者盖章。
    不能取得签名或者盖章但不影响事实存在的,该证据材料仍然有效,审计组应当注明原因。                                     
    第二十四条【审计期限】审计机关对公共投资建设项目概(预)算执行情况、工程结算、竣工决算进行审计时,应当在审计通知书确定的审计实施日起6个月内出具审计报告。因项目特殊情况需要延长审计期限的,应当报经审计机关主要负责人批准。
第四章  审计成果运用
    第二十五条【审计报告和审计决定】审计机关按照审计署规定的程序提出审计报告,内容包括:公共投资建设项目基本情况,审计事项的评价以及对违反国家规定的行为提出的处理、处罚意见等。
审计机关对被审计单位多计工程价款以及其他等违反国家规定的财政收支、财务收支行为,依法应当给予处理、处罚的,在法定职权范围内作出审计决定。
    审计机关出具的公共投资建设项目竣工决算审计报告、审计决定应当作为有关部门批准竣工决算、办理资产交付和产权登记的依据。
 
   第二十六条【审计执行】审计机关作出审计决定后,送达被审计单位限期执行;审计决定需要有关部门协助执行的,应当书面提请协助执行。
    第二十七条【审计整改】审计机关应当自审计决定生效之日起3个月内检查审计决定的执行情况,督促被审计单位执行审计决定,及时整改审计发现的问题;被审计单位应当将审计决定执行情况在规定时限内书面报送审计机关。
    第二十八条【审计移送】审计机关审计过程中发现有关人员违纪违法的案件线索,应当及时移送纪检监察机关或者司法机关调查处理;对依法应当由其他有关部门处理、处罚的事项,移送有关部门处理、处罚。
    审计机关应当与纪检监察和司法等机关建立案件线索移送、协查和信息共享的协调机制,发挥监督合力。
    第二十九条【审计结果报告】审计机关每年应当向本级人民政府及上一级审计机关报告公共投资建设项目的审计情况。
在公共投资建设项目审计中发现的重大问题,审计机关应当及时向本级人民政府及上一级审计机关报告。
    第三十条【特别规定】公共投资建设项目招标文件和合同可以载明:经审计机关审计的项目,以审计机关的审计结论作为调整工程结算的依据。
第五章  法律责任
    第三十一条【审计人员以及聘请专业人员的法律责任】审计人员有下列行为之一的,依法给予处分;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任:
    (一)索取或者接受不正当利益的;
    (二)玩忽职守,对委托的社会中介机构和聘请的专业人员未尽到管理和督导责任,造成严重后果的;
    (三)徇私舞弊,隐瞒被审计单位及有关单位违法违规行为的;
    (四)与被审计单位及有关单位、有关人员串通舞弊的;
    (五)明知与被审计单位或者审计事项有利害关系不申请回避并产生不良后果的;
    (六)泄露国家秘密、商业秘密的;
    (七)其他违法违规行为。
    审计机关聘请的专业人员有前款第(一)项、第(三)至(七)项规定的情形之一的,审计机关应当停止其承担的工作,追究其违约责任,移送有关部门处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。
    第三十二条【有关部门违规批准办理决算等的法律责任】违反本办法规定,有关部门违规批准竣工决算、办理资产交付和产权登记,由审计机关给予通报批评,对责任单位处以10000元以上30000元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,审计机关认为应当给予处分的,向有关主管机关提出给予处分的建议。
    第三十三条【多付工程款的法律责任】审计发现被审计单位违反规定多付工程款的,责令追回。未追回多付工程款造成损失的,审计机关认为对直接负责的主管人员和其他直接责任人员应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。
    第三十四条【骗取建设资金的法律责任】审计调查对象以高估冒算、虚报套取、关联交易等方式骗取项目资金的,审计机关应当责令被审计单位予以追回,没收违法所得;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处5000元以上20000元以下的罚款,审计机关认为应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。
    第三十五条【不执行审计决定的法律责任】被审计单位未按规定期限和要求执行审计决定的,审计机关应当责令执行;逾期仍不执行的,审计机关可以申请人民法院强制执行。审计机关认为对直接负责的主管人员和其他直接责任人员应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议。
    第三十六条【不配合审计的法律责任】有关单位和个人违反本办法规定,拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料,或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查的,由审计机关责令改正,可以通报批评;拒不改正的,对相关单位处30000元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处20000元以下的罚款,审计机关认为应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。
    第三十七条【社会中介机构的法律责任】参与公共投资建设项目审计的社会中介机构在审计中未恪守职业准则、执业规范,出具不实报告的,由审计机关按照资质管理、执业管理等规定移送有关部门进行处理;造成损失的,由社会中介机构依法赔偿;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。
    第三十八条【其他违法违规的法律责任】审计机关在公共投资建设项目审计中发现有关单位和个人存在下列情形之一的,应当移送有关部门调查处理,有关部门应当将调查处理情况及时书面回复审计机关。
    (一)违反规划、征地用地、招标投标、政府采购、环境保护等建设项目管理法律、法规的;
    (二)勘察、设计、施工、监理、供货、咨询等单位不具备相应资质和许可的;
    (三)重大设计变更或者现场签证未按照规定程序批准的;
    (四)工程质量、安全责任事故造成重大损失的;
    (五)擅自扩大建设规模、提高建设标准、增加建设内容的;
    (六)违反法律、法规规定的其他情形。
     第三十九条【法律救济渠道】被审计单位对审计机关作出的公共投资建设项目有关财务收支的审计决定不服的,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
被审计单位对审计机关作出的公共投资建设项目有关财政收支的审计决定不服的,可以依法提请审计机关的本级人民政府裁决,本级人民政府的裁决为最终决定。
第六章    
    第四十条【参照执行范围】有关部门在职责范围内应当加强公共投资建设项目的监督。
本市各单位内部审计机构对本单位建设项目的审计监督,可以参照本办法执行。
   
第四十一条【施行日期】本办法自XX年XX月XX日起施行,原《重庆市国家建设项目审计办法》(重庆市人民政府令第182号)同时废止。
 
 

返回

Copyright © 2015 www.cq.gov.cn All Rights Reserved. 重庆市人民政府版权所有 重庆市人民政府办公厅主办
ICP备案:渝ICP备05003300号 国际联网备案:渝公网安备 50010302000814号